Rachat partiel d'assurance vie : combien d'impôt sur votre retrait ?

Vous avez besoin de 5 000 € et votre assurance vie semble la bonne réserve. Première crainte : que le fisc se serve largement au passage. Bonne nouvelle : vous n'êtes jamais taxé sur tout votre retrait, seulement sur la part de gains qu'il contient. Dans notre exemple, sur 5 000 € retirés, seuls 1 250 € sont des gains, et l'impôt va de 0 € à 160 € selon l'âge du contrat. Voici comment faire le calcul pour votre propre retrait.

Vous retirez 5 000 € : est-ce que tout est taxé ?

Non. Un retrait sur une assurance vie s'appelle un « rachat partiel ». Le mot est trompeur : vous ne rachetez rien, vous reprenez une partie de votre argent, et le contrat reste ouvert avec sa date d'origine.

Ce que vous retirez mélange toujours deux choses : l'argent que vous avez versé, et les gains qu'il a produits. Seuls les gains sont imposables. L'argent versé vous revient sans impôt, puisqu'il a déjà été taxé quand vous l'avez gagné.

Prenons Marc, 42 ans (cas type). Il a versé 15 000 € sur son assurance vie au fil des années. Aujourd'hui, le contrat vaut 20 000 €. Il a donc 5 000 € de gains. Pour payer des travaux, il retire 5 000 €.

Comment savoir quelle part de votre retrait est des gains ?

La règle est simple : votre retrait contient la même proportion de gains que votre contrat.

Chez Marc, les gains représentent 5 000 € sur 20 000 €, soit un quart du contrat. Son retrait de 5 000 € contient donc un quart de gains : 1 250 €. Les 3 750 € restants sont de l'argent qu'il avait versé, et ils ne sont pas imposés.

Pour faire le calcul chez vous, il vous faut deux montants, visibles sur votre relevé annuel ou votre espace en ligne :

• la valeur actuelle de votre contrat ;
• le total de vos versements (sans les retraits déjà faits).

Gardez en tête cette idée : plus votre contrat est ancien et a bien rapporté, plus la part de gains dans chaque retrait est grande.

Après son retrait de 5 000 €, il reste à Marc un contrat de 15 000 €, dont 11 250 € de versements. La proportion d'un quart de gains ne change pas pour un retrait suivant.

Contrat de moins de 8 ans ou de plus de 8 ans : combien payez-vous ?

Tout dépend de l'âge de votre contrat, compté à partir de son ouverture. Les règles ci-dessous concernent l'argent versé depuis le 27 septembre 2017, le cas le plus courant pour un contrat récent (les versements plus anciens suivent un régime un peu différent).

Contrat de moins de 8 ans. Les gains sont imposés à 12,8 %. Pour Marc : 12,8 % de 1 250 €, soit 160 € d'impôt.

Contrat de 8 ans ou plus. Chaque année, vos gains retirés bénéficient d'un abattement de 4 600 € si vous êtes seul, 9 200 € pour un couple marié ou pacsé. Ce montant est déduit des gains avant tout calcul d'impôt. Au-delà, le taux est de 7,5 %. Pour Marc, 1 250 € de gains, c'est bien moins que 4 600 € : il ne paie aucun impôt.

Règle à retenir : chez Marc, après 8 ans, il pourrait retirer jusqu'à 18 400 € dans l'année sans payer d'impôt, car ce retrait contiendrait 4 600 € de gains. L'abattement vaut pour l'ensemble de vos contrats d'assurance vie, pas pour chacun.

Le cas des gros contrats : le seuil de 150 000 €

Le taux de 7,5 % s'applique tant que vos versements, tous contrats confondus, ne dépassent pas 150 000 €. Au-delà, une partie des gains est imposée à 12,8 %. Exemple : avec 200 000 € versés au total et 10 000 € de gains imposables après abattement, les trois quarts des gains sont taxés à 7,5 % et le dernier quart à 12,8 %, soit 882,50 € au lieu de 750 €.

Et si votre taux d'impôt est faible ?

Lors de votre déclaration de revenus, vous pouvez demander que vos gains soient imposés au barème de l'impôt sur le revenu plutôt qu'au taux forfaitaire. Si vous êtes dans la tranche à 11 %, Marc, contrat de moins de 8 ans, paierait 137,50 € au lieu de 160 €. Attention : ce choix s'applique à tous vos revenus de placement de l'année, pas seulement à ce retrait. Faites le calcul avant de cocher la case.

Prélèvements sociaux : les avez-vous déjà payés ?

En plus de l'impôt, les gains supportent des prélèvements sociaux de 17,2 % (la CSG et la CRDS, des contributions qui financent la Sécurité sociale). Ils sont dus quel que soit l'âge du contrat, et l'abattement après 8 ans ne s'y applique pas.

Mais leur moment dépend de la partie du contrat où se trouve votre argent :

• Sur le fonds en euros (la partie dont le capital est garanti par l'assureur), ils sont prélevés chaque année, quand l'assureur verse les intérêts. Au moment du retrait, vous n'avez rien de plus à payer, à un ajustement près.
• Sur les unités de compte (des supports investis en actions, obligations ou immobilier, avec un risque de perte en capital), ils sont prélevés au moment du retrait.

Si les 1 250 € de gains de Marc viennent d'unités de compte, il paie 215 € de prélèvements sociaux en plus. S'ils viennent du fonds en euros, il n'a rien à payer de plus : c'est déjà fait.

(1) Sans dispense, l'assureur retient d'abord 93,75 € (7,5 % des gains), remboursés l'année suivante après votre déclaration (voir ci-dessous).

Pouvez-vous éviter la retenue au moment du retrait ?

Lors du retrait, l'assureur prélève l'impôt d'avance : 12,8 % des gains avant 8 ans, 7,5 % après. C'est un acompte, calculé sans tenir compte de l'abattement. Le compte définitif se fait l'année suivante, avec votre déclaration de revenus : si vous avez trop payé, la différence vous est remboursée.

Vous pouvez demander à ne pas subir cet acompte si votre revenu fiscal de référence (le montant indiqué sur votre avis d'impôt) de l'avant-dernière année est inférieur à 25 000 € pour une personne seule, ou 50 000 € pour un couple. Pour un retrait en 2027, c'est le revenu de 2025 qui compte, celui de votre avis reçu en 2026.

La demande se fait auprès de votre assureur, avec une attestation sur l'honneur, au plus tard le 30 novembre de l'année précédant le retrait. Pour un retrait en 2027, la date limite est donc le 30 novembre 2026. La dispense n'efface pas l'impôt : elle évite seulement d'avancer l'argent.

Dans quels cas votre retrait n'est-il pas imposé ?

Certains coups durs de la vie permettent de retirer sans impôt, quel que soit l'âge du contrat, s'ils vous concernent, vous ou votre conjoint marié ou pacsé :

• un licenciement (la rupture conventionnelle et la fin de CDD ne comptent pas) ;
• une mise à la retraite anticipée ;
• une invalidité de 2e ou 3e catégorie ;
• la liquidation judiciaire d'une activité d'indépendant.

Condition : le retrait doit avoir lieu avant la fin de l'année qui suit l'événement. Licencié en mai 2026, vous avez jusqu'au 31 décembre 2027. Seul l'impôt est effacé : les prélèvements sociaux restent dus.

Enfin, si vous avez seulement besoin d'argent pour quelques mois, sachez qu'il existe l'« avance » : l'assureur vous prête une somme, contre intérêts, sans toucher à votre contrat. Ce n'est pas un retrait, donc pas d'impôt, mais un prêt à rembourser, dont le coût est à comparer.

En pratique

• Faites le calcul de votre part de gains. Relevez la valeur de votre contrat et le total de vos versements, puis appliquez la proportion à votre retrait.
• Vérifiez l'âge de votre contrat. Si vous atteignez 8 ans dans quelques semaines, attendre peut réduire, voire supprimer, l'impôt.
• Regardez d'où vient l'argent retiré. Fonds en euros ou unités de compte : les prélèvements sociaux ne tombent pas au même moment.
• Demandez la dispense avant le 30 novembre 2026 si vous prévoyez un retrait l'an prochain et que votre revenu fiscal de référence 2025 est sous le seuil.
• Mesurez ce que l'argent rapporterait en restant placé. 5 000 € laissés dix ans à 2,6 % par an (rendement moyen des fonds en euros en 2025, avant prélèvements sociaux, non garanti pour l'avenir) deviendraient environ 6 460 € : testez avec le simulateur.

Pour aller plus loin : la fiscalité de l'assurance vie après 8 ans, les fonds en euros en 2026 et combien garder en épargne de précaution, pour éviter de puiser dans votre assurance vie au moindre imprévu.

Ordre de grandeur pédagogique, pas un conseil personnalisé.