Assurance vie : la fiscalité après 8 ans, expliquée avec des exemples

« Après huit ans, l'assurance vie n'est plus imposée. » Cette phrase, entendue partout, est fausse dans le détail et vraie dans l'esprit. Voici exactement ce qui se passe quand vous retirez de l'argent d'un contrat, avant et après huit ans, avec des exemples chiffrés. Rien de tout cela n'exige de calcul compliqué : une seule idée suffit à tout comprendre.

L'idée qui change tout : seuls les gains sont taxés

Quand vous retirez 10 000 € d'une assurance vie, vous ne retirez pas « 10 000 € de gains ». Vous retirez une part de capital (vos versements, jamais imposés puisqu'ils l'ont déjà été) et une part de gains, dans la même proportion que celle du contrat. Si votre contrat vaut 60 000 € pour 50 000 € versés, chaque retrait est composé à 83 % de capital et à 17 % de gains. Un retrait de 10 000 € ne contient donc que 1 667 € de gains imposables.

C'est la raison pour laquelle la fiscalité de l'assurance vie est douce même avant huit ans : l'assiette est petite.

Avant 8 ans : le prélèvement forfaitaire unique

Les gains retirés sont soumis au PFU de 30 % : 12,8 % d'impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux. Vous pouvez opter pour le barème progressif si votre tranche marginale est inférieure à 12,8 %, ce qui concerne les foyers non imposables ou dans la tranche à 11 %.

Dans l'exemple ci-dessus, le retrait de 10 000 € coûte 1 667 € × 30 % = 500 €. Pas 3 000 €.

Après 8 ans : abattement puis taux réduit

Passé le huitième anniversaire du contrat (la date compte à partir de l'ouverture, pas de chaque versement, d'où l'intérêt d'ouvrir tôt), trois choses changent :

1. Un abattement annuel de 4 600 € de gains pour une personne seule, 9 200 € pour un couple soumis à imposition commune, tous contrats confondus. Il se renouvelle chaque année.
2. Au-delà de l'abattement, l'impôt sur le revenu tombe à 7,5 % sur les gains liés aux 150 000 premiers euros de versements (tous contrats confondus, par personne). La part des versements au-delà de 150 000 € reste à 12,8 %.
3. Les prélèvements sociaux de 17,2 % s'appliquent toujours, sur la totalité des gains, abattement ou non.

Trois cas calculés

Cas 1 : un retrait ponctuel. Contrat de 9 ans, 80 000 € de valeur pour 60 000 € versés (25 % de gains). Retrait de 20 000 €, personne seule.

• Gains inclus dans le retrait : 20 000 × 25 % = 5 000 €.
• Abattement : 4 600 €. Gains imposables : 400 €. Impôt : 400 × 7,5 % = 30 €.
• Prélèvements sociaux : 5 000 × 17,2 % = 860 € (dont une partie déjà prélevée au fil de l'eau si le contrat est en fonds euros).
• Coût total : 890 €, soit 4,5 % du retrait.

Cas 2 : un complément de revenu à la retraite. Contrat de 15 ans, 200 000 € de valeur pour 120 000 € versés (40 % de gains). Retraits de 1 000 € par mois, couple.

• Gains inclus dans 12 000 € de retraits annuels : 4 800 €.
• Abattement couple : 9 200 €. Impôt sur le revenu : 0 €.
• Prélèvements sociaux : 4 800 × 17,2 % = 826 € par an, soit 69 € par mois.
• Le couple perçoit 1 000 € par mois pour 69 € de prélèvements : un taux effectif de 6,9 %, sans impôt sur le revenu.

Cas 3 : le même retrait avant 8 ans. Contrat de 5 ans, mêmes chiffres qu'au cas 1 (25 % de gains), retrait de 20 000 €.

• Gains : 5 000 €. PFU : 5 000 × 30 % = 1 500 €, soit 7,5 % du retrait.

L'écart entre avant et après huit ans, sur un retrait de 20 000 €, est de 610 €. C'est réel, mais ce n'est pas la barrière infranchissable que l'on décrit souvent. Ce qui compte vraiment, c'est d'avoir ouvert le contrat tôt pour que le compteur tourne.

Ce que l'on oublie souvent

Les prélèvements sociaux sur le fonds euros sont prélevés chaque année, sur les intérêts crédités, même sans retrait. Un fonds euros affiché à 2,65 % rapporte donc 2,19 % net de prélèvements sociaux. Les unités de compte, elles, ne sont taxées qu'au retrait, ce qui laisse les gains composer plus longtemps.

Le seuil de 150 000 € s'apprécie sur les versements, pas sur la valeur du contrat, et par personne tous contrats confondus. Un couple dispose donc de 300 000 € de versements au taux de 7,5 %.

Les rachats partiels programmés sont l'outil naturel du complément de revenu : l'assureur verse chaque mois le montant choisi, calcule la part de gains, applique l'abattement. Rien à déclarer, tout est prérempli.

En cas de décès, la fiscalité change de nature : les capitaux transmis aux bénéficiaires échappent aux droits de succession jusqu'à 152 500 € par bénéficiaire pour les versements effectués avant 70 ans, puis sont taxés à 20 % jusqu'à 700 000 € et 31,25 % au-delà. Pour les versements après 70 ans, un abattement global de 30 500 € s'applique, et les gains sont exonérés.

Pour aller plus loin

Le guide PER ou assurance vie ? compare la fiscalité à la sortie des deux enveloppes ; Fonds euros en 2026 traite du support garanti, et le simulateur retraite permet de voir quel capital il vous faudra à 64 ans pour dégager le complément de revenu souhaité.

Sources

• Code général des impôts, article 125-0 A (imposition des produits de l'assurance vie), article 200 A (PFU), article 990 I et 757 B (transmission).
• Bulletin officiel des finances publiques, BOI-RPPM-RCM-20-10-20-50.
• France Assureurs, rendement moyen des fonds euros 2025.