Plafond PER : calculer votre déduction et utiliser le report sur 5 ans

Sur votre dernier avis d'impôt, une ligne passe inaperçue : « Plafond épargne retraite ». Elle indique combien vous pouvez verser sur un plan d'épargne retraite (PER) en le retirant de vos revenus imposables. Pour la plupart des salariés, ce montant est de 4 710 € en 2026, et bien plus si vous n'avez jamais rien versé. Depuis cette année, les plafonds inutilisés se conservent 5 ans au lieu de 3. Mais une partie de vos anciens droits disparaît le 31 décembre 2026, et l'impôt évité aujourd'hui sera en partie repris à la retraite.

Combien pouvez-vous déduire en 2026 ?

Le PER est une enveloppe d'épargne bloquée jusqu'à la retraite, sauf exceptions. Son attrait principal : les sommes que vous y versez de vous-même peuvent être retirées de vos revenus imposables, dans une limite appelée plafond de déduction.

Pour un salarié, ce plafond est égal à 10 % des revenus professionnels de l'année précédente, après l'abattement de 10 % pour frais. Pour les versements de 2026, il existe un plancher de 4 710 € et un maximum de 37 680 €.

Le plancher change tout. En dessous d'environ 52 300 € de salaire imposable par an, le calcul des 10 % donne moins de 4 710 € : c'est donc le plancher qui s'applique.

Prenons Julie, 35 ans, salariée, célibataire (cas type). Elle déclare 40 000 € de salaire imposable. Après l'abattement pour frais, il reste 36 000 €. Dix pour cent, cela ferait 3 600 € : elle a donc droit au plancher, soit 4 710 €.

Vous êtes indépendant ? Les règles sont différentes et souvent plus généreuses : 10 % de votre bénéfice, plus 15 % de la part de ce bénéfice qui dépasse le plafond annuel de la Sécurité sociale (48 060 € en 2026). Votre expert-comptable ou votre espace en ligne des impôts vous donnera le montant exact.

Où trouver votre plafond sur l'avis d'impôt ?

Inutile de faire le calcul vous-même. Le chiffre figure sur l'avis d'impôt reçu à l'été 2026, dans le cadre « Plafond épargne retraite », en général sur la dernière page. Vous y lisez, pour chaque personne du foyer :

• le plafond non utilisé de 2023 ;
• le plafond non utilisé de 2024 ;
• le plafond non utilisé de 2025 ;
• le plafond calculé sur les revenus de 2025 ;
• le total : « plafond pour les cotisations versées en 2026 ».

C'est cette dernière ligne qui compte. Elle additionne le plafond de l'année et ce que vous n'avez pas utilisé les trois années précédentes.

Julie n'a jamais ouvert de PER. Son avis affiche donc quatre montants qui s'ajoutent.

Report sur 5 ans : qu'est-ce qui change vraiment ?

Jusqu'ici, un plafond non utilisé restait disponible trois ans. La loi de finances pour 2026 porte ce délai à cinq ans. Attention, la nouveauté ne vaut que pour les plafonds nés à partir de 2026. Les anciens gardent leur durée de trois ans.

Conséquence pour Julie : son plafond de 2026, si elle ne l'utilise pas, restera disponible jusqu'en 2031. En revanche, son plafond de 2023 (4 114 €) s'éteint au 31 décembre 2026.

Autre règle peu connue : vos versements consomment d'abord le plafond de l'année, puis les plafonds anciens, du plus vieux au plus récent. Si Julie verse 4 710 € en 2026, elle utilise son plafond de l'année et ne touche pas à celui de 2023, qui sera perdu. Pour l'entamer, il faudrait verser davantage. Ce n'est pas une raison de se précipiter : un plafond perdu n'est pas de l'argent perdu, seulement une possibilité en moins.

Combien d'impôt en moins selon votre tranche ?

L'impôt sur le revenu fonctionne par tranches : chaque partie de vos revenus est taxée à un taux différent. L'économie dépend du taux qui s'applique à vos derniers euros gagnés. Pour une personne seule, en 2026 : 11 % jusqu'à 29 579 € de revenu imposable, 30 % jusqu'à 84 577 €, 41 % au-delà.

Julie est dans la tranche à 30 %. Si elle verse 3 000 €, son impôt baisse de 900 €. Avec 4 710 €, il baisse de 1 413 €.

Et si elle versait 10 000 € en puisant dans ses anciens plafonds ? On pourrait croire à 3 000 € d'économie. En réalité, ce sera environ 2 320 €. Seuls ses 6 421 € de revenus les plus hauts sont taxés à 30 %. Le reste du versement efface des revenus taxés à 11 % seulement. Plus vous versez, moins chaque euro supplémentaire rapporte.

Couple, abondement, plus de 70 ans : et les cas particuliers ?

En couple marié ou pacsé. Chacun a son propre plafond. Vous pouvez les mettre en commun en cochant la case 6QR de la déclaration de revenus. Celui qui gagne le plus peut alors utiliser le plafond que l'autre laisse dormir.

Si votre employeur verse aussi. L'abondement de l'entreprise sur un PER collectif et les cotisations d'un PER obligatoire réduisent votre plafond de l'année suivante. Avec 1 000 € d'abondement reçus en 2025, Julie n'aurait plus que 3 710 € de plafond en 2026. L'avis d'impôt en tient déjà compte.

Après 70 ans. Depuis le 1er janvier 2026, les versements faits à partir de 70 ans ne sont plus déductibles. Ils restent autorisés.

Vous pouvez aussi renoncer à la déduction. Il suffit de le signaler à chaque versement. Vous ne gagnez rien aujourd'hui, mais la sortie sera moins taxée. C'est une piste si vous payez peu ou pas d'impôt.

Ce que vous paierez à la sortie

C'est le point que l'on oublie. La déduction n'est pas un cadeau : c'est un impôt reporté.

À la retraite, si vous récupérez votre épargne en capital, les sommes que vous aviez déduites s'ajoutent à vos revenus de l'année et sont imposées par tranches. Les gains, eux, supportent un prélèvement de 31,4 %.

Tout se joue donc dans l'écart entre votre tranche d'aujourd'hui et celle de demain. Reprenons les 3 000 € de Julie.

Ce tableau ne compte que l'impôt sur les versements. Il ignore les gains, les frais du contrat et le fait que l'argent est bloqué. Pour mesurer ce que les frais retirent sur 25 ans, utilisez le calculateur de frais. Et si votre PER est investi en actions, rappelez-vous que sa valeur peut baisser : le capital n'est pas garanti.

Avant de décider d'un montant, estimez vos revenus à la retraite avec le simulateur retraite. Si votre pension vous place dans une tranche plus basse qu'aujourd'hui, la déduction joue en votre faveur. Les guides PER ou assurance vie pour la retraite, épargne salariale et abondement et 1 000 € de plus par mois à la retraite complètent le sujet.

En pratique

• Sortez votre avis d'impôt 2026 et repérez le cadre « Plafond épargne retraite ».
• Notez le montant de la ligne 2023 : il disparaît le 31 décembre 2026.
• Vérifiez votre tranche : votre taux marginal figure sur l'avis et dans votre espace en ligne.
• Comparez avec la tranche que vous aurez à la retraite, à l'aide du simulateur.
• En couple, regardez qui a intérêt à verser, et pensez à la case 6QR.

Ordre de grandeur pédagogique, pas un conseil personnalisé.